江苏证监局近日发布关于对上会会计师事务所及两名注册会计师采取出具警示函措施的决定，该所执业的新宁物流2018年年度财务报表审计项目存在问题。

警示函显示，该所存在的问题包括风险评估、控制测试、实质性程序三方面。其中，实质性程序中，一是在对个别重要客户跟函中该所未确认对方身份,未能获取充分的审计证据。二是该所在核对收入和应收账款函证的回函时不够审慎。未对回函地址与发函地址不一致、回函快递单上的寄件人姓名以黑色水笔遮盖的异常情况保持关注并执行进一步的审计程序。三是该所在执行应收账款函证程序时,未将余额最大客户纳入函证范围,函证样本选取不合理。四是该所未对应收账款回函率低及主要客户未回函情况保持警惕和怀疑,获取的审计证据不充分。五是该所首度承接新宁物流的年报审计项目,未对期初数执行充分的审计程序,未能对财务报表期初数获取充分、适当的审计证据。